Расходы при упрощенной системе налогообложения (УСН) - это затраты налогоплательщика, которые уменьшают налоговую базу при расчете единого налога. Рассмотрим особенности учета расходов на УСН "Доходы минус расходы".
Содержание
Расходы при упрощенной системе налогообложения (УСН) - это затраты налогоплательщика, которые уменьшают налоговую базу при расчете единого налога. Рассмотрим особенности учета расходов на УСН "Доходы минус расходы".
Критерии признания расходов на УСН
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Затраты направлены на получение дохода
- Документальное подтверждение расходов
- Соответствие закрытому перечню в Налоговом кодексе РФ
Основные виды расходов на УСН
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, инструменты |
| Оплата труда | Зарплата, отпускные, больничные |
| Амортизация | Износ основных средств |
| Прочие расходы | Аренда, реклама, услуги связи |
Какие расходы нельзя учитывать на УСН
- Дивиденды учредителям
- Пени и штрафы в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Личные расходы предпринимателя
- Представительские расходы сверх норм
Специфика учета отдельных расходов
- Основные средства - учитываются сразу после ввода в эксплуатацию
- Товары для перепродажи - только после реализации
- Страховые взносы - включаются в расходы в полном объеме
- Канцелярские товары - при передаче в эксплуатацию
Документальное оформление
| Тип документа | Назначение |
| Договоры | Подтверждение оснований расходов |
| Акты выполненных работ | Факт оказания услуг |
| Кассовые чеки | Оплата расходов |
| Товарные накладные | Поступление товарно-материальных ценностей |
Налоговые последствия
Правильный учет расходов позволяет законно уменьшить налоговую базу и снизить сумму единого налога к уплате на УСН "Доходы минус расходы".
Отличия от ОСНО
На УСН действует закрытый перечень расходов, в отличие от ОСНО, где учитываются все обоснованные затраты. Также на УСН основные средства списываются сразу, а не через амортизацию.
