25-процентная налоговая ставка применяется в различных ситуациях в российской налоговой системе. Рассмотрим основные случаи ее применения для физических и юридических лиц.
Содержание
25-процентная налоговая ставка применяется в различных ситуациях в российской налоговой системе. Рассмотрим основные случаи ее применения для физических и юридических лиц.
Основные случаи применения 25% ставки
| Объект налогообложения | Налог | Условия применения |
| Прибыль организаций | Налог на прибыль | Общая ставка для большинства компаний |
| Дивиденды | НДФЛ | Для резидентов РФ от российских организаций |
| Доходы иностранных организаций | Налог на прибыль | От деятельности в РФ через постоянное представительство |
Налог на прибыль организаций
- Базовая ставка для российских компаний - 20% (с 2023 года)
- Для отдельных видов доходов сохраняется ставка 25%:
- Доходы от добычи углеводородного сырья
- Контролируемые иностранные компании
- Некоторые виды ценных бумаг
НДФЛ по ставке 25%
- Дивиденды российских компаний для резидентов РФ
- С 2021 года действует повышенная ставка
- Ранее составляла 13%
- Отдельные виды доходов нерезидентов
- От трудовой деятельности
- От использования авторских прав
Сравнение налоговых ставок
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка НДФЛ для резидентов |
| 15% | Дивиденды нерезидентам от российских компаний |
| 25% | Дивиденды резидентам, отдельные виды прибыли |
| 30% | Доходы нерезидентов (кроме дивидендов) |
Особенности налогообложения дивидендов
- Ставка 25% применяется с 2021 года
- Налог удерживается и перечисляется налоговым агентом
- Не подлежит уменьшению на налоговые вычеты
- Уплачивается независимо от суммы дохода
Изменения в законодательстве
- Повышение ставки на дивиденды с 13% до 25% в 2021 году
- Снижение основной ставки налога на прибыль с 20% до 15% для отдельных отраслей
- Введение прогрессивной шкалы НДФЛ для высоких доходов
- Специальные ставки для IT-компаний
25-процентная налоговая ставка применяется в ограниченных случаях, преимущественно для налогообложения дивидендов и отдельных видов прибыли организаций. При расчете налоговых обязательств важно учитывать последние изменения законодательства.
