Сдача недвижимости в аренду является доходом, подлежащим налогообложению. Рассмотрим налоговые обязательства арендодателей и особенности их выполнения.
Содержание
Сдача недвижимости в аренду является доходом, подлежащим налогообложению. Рассмотрим налоговые обязательства арендодателей и особенности их выполнения.
Системы налогообложения для аренды
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Налоговые обязательства физических лиц
| Налог | Ставка | Порядок уплаты |
| НДФЛ | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) | Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля |
| Налог на имущество | 0,1-2% от кадастровой стоимости | Автоматически ФНС, оплата до 1 декабря |
Регистрация в качестве ИП
Преимущества
- Возможность применять УСН (6% или 15%)
- Снижение налоговой нагрузки
- Легализация крупных доходов
- Возможность уменьшать налогооблагаемую базу
Недостатки
- Необходимость ведения учета
- Обязательные страховые взносы
- Дополнительная отчетность
Налоговые вычеты и расходы
| Тип расхода | Учет при ОСН/УСН "доходы минус расходы" |
| Коммунальные платежи | Полностью |
| Ремонт помещения | Полностью |
| Амортизация | По нормам |
| Услуги управляющей компании | Полностью |
Особенности для юридических лиц
- Обязательное начисление НДС при ОСН (20%)
- Учет арендных платежей в составе доходов
- Возможность относить расходы на содержание
- Необходимость ведения бухгалтерского учета
Самозанятые и аренда
- Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год
- Налоговая ставка 4% (физлица) или 6% (юрлица)
- Не требуется отчетность
- Простая регистрация в приложении
Ответственность за неуплату налогов
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы, пени |
| Неподача декларации | Штраф 5-30% от суммы налога |
| Сокрытие доходов | Уголовная ответственность при крупных суммах |
Выбор оптимальной системы налогообложения и своевременное выполнение обязательств позволяет минимизировать налоговую нагрузку при сдаче помещений в аренду.
