Доначисление налогов - это процедура принудительного увеличения налоговых обязательств налогоплательщика по результатам проверки налоговыми органами. Оно происходит, когда выявляются неучтенные или неправильно исчисленные суммы налогов.
Содержание
Основные причины доначисления налогов
- Неполное отражение доходов в налоговой отчетности
- Неправомерное применение налоговых льгот
- Ошибки в расчете налоговой базы
- Несоответствие данных учета и отчетности
- Нарушение сроков уплаты налогов
Виды доначислений по характеру выявленных нарушений
| Тип нарушения | Пример доначисления |
| Занижение доходов | Доначисление НДФЛ, налога на прибыль |
| Завышение расходов | Коррекция налоговой базы по налогу на прибыль |
| Неправомерные вычеты | Доначисление НДС, отмена имущественных вычетов |
| Технические ошибки | Исправление арифметических ошибок в расчетах |
Процедура доначисления налогов
- Проведение налоговой проверки (камеральной или выездной)
- Выявление нарушений и составление акта проверки
- Направление требования об уплате доначисленных сумм
- Вынесение решения о привлечении к ответственности
- Взыскание сумм доначислений при неуплате
Последствия доначисления налогов
- Увеличение налоговой нагрузки
- Начисление пеней за просрочку уплаты
- Штрафные санкции за налоговые правонарушения
- Возможность блокировки счетов
- Риск включения в план выездных проверок
Как оспорить доначисление налогов
Налогоплательщик вправе:
- Подать возражения на акт налоговой проверки
- Обратиться с апелляцией в вышестоящий налоговый орган
- Обжаловать решение в судебном порядке
- Предоставить дополнительные документы и пояснения
- Использовать процедуру досудебного урегулирования
Сроки доначисления налогов
| Вид проверки | Срок доначисления |
| Камеральная проверка | 3 месяца со дня представления декларации |
| Выездная проверка | 3 года, предшествующие году проверки |
| Повторная проверка | Только по новым обстоятельствам |
Меры профилактики доначислений
- Регулярная сверка данных бухгалтерского и налогового учета
- Своевременное оформление первичных документов
- Профессиональное ведение налогового учета
- Проведение внутренних аудитов
- Консультации с налоговыми экспертами
